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증여할 금액이 정해졌다면 가장 먼저 확인할 것은 증여재산공제 후 실제 과세표준과 적용 세율입니다. 2026년 9월 기준 증여세율표와 계산 흐름을 금액 구간별로 정리해 보겠습니다.
증여세율표 한눈에 보기
증여세는 단순히 받은 재산 전체에 세율을 곱하지 않습니다. 증여재산에서 공제액 등을 뺀 과세표준에 누진세율을 적용합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억 원 초과 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 초과 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
위 표의 세율은 2026년 9월 기준 상속세 및 증여세법상 일반적인 증여세 누진세율입니다. 실제 납부세액은 증여재산공제, 신고세액공제, 기존 증여재산 합산 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.
과세표준이 세율 구간을 조금 넘었다고 해서 전체 금액에 더 높은 세율을 적용하는 것은 아닙니다. 구간별 누진 방식으로 계산하거나 누진공제액을 반영합니다.
증여세 계산 순서
1단계 과세가액 산정
먼저 증여받은 재산의 평가액을 확인합니다. 현금은 금액 자체를 기준으로 삼지만, 부동산·주식·회원권 등은 재산 종류에 따라 평가 방법이 달라질 수 있습니다.
2단계 공제액 차감
증여재산에서 관계별 증여재산공제와 적용 가능한 추가 공제를 차감합니다. 이 과정을 거친 금액이 세율을 적용하는 과세표준입니다.
3단계 누진세율 적용
과세표준이 5억 원이라면 5억 원 전체에 30%를 곱하는 것이 아니라, 증여세율표의 5억 원 이하 구간을 적용합니다.
계산식으로 표현하면 다음과 같습니다.
산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액
금액별 산출세액 예시
아래는 증여재산공제 등을 이미 반영한 뒤의 과세표준을 기준으로 계산한 단순 예시입니다. 신고세액공제나 가산세는 반영하지 않았습니다.
| 과세표준 | 계산식 | 산출세액 |
|---|---|---|
| 1억 원 | 1억 원 × 10% | 1,000만 원 |
| 5억 원 | 5억 원 × 20% - 1,000만 원 | 9,000만 원 |
| 10억 원 | 10억 원 × 30% - 6,000만 원 | 2억 4,000만 원 |
| 20억 원 | 20억 원 × 40% - 1억 6,000만 원 | 6억 4,000만 원 |
예를 들어 과세표준이 5억 원이면 20%를 적용한 1억 원에서 누진공제액 1,000만 원을 뺀 9,000만 원이 산출세액입니다.
실제 신고에서는 재산 평가액과 공제 가능 여부를 먼저 확정해야 하므로, 단순히 증여한 금액에 증여세율표를 곱해서 납부세액을 판단하면 안 됩니다.
관계별 증여재산공제
배우자 공제
배우자에게 증여하는 경우 10년 동안 증여받은 재산을 합산해 6억 원까지 증여재산공제를 적용할 수 있습니다.
자녀와 직계존속
성년 자녀가 부모 등 직계존속에게 증여받는 경우 10년간 5,000만 원까지 공제됩니다. 미성년 자녀는 공제 한도가 2,000만 원입니다.
자녀가 부모에게 증여하는 경우에도 직계비속 관련 공제 기준을 확인해야 하며, 증여하는 사람과 받는 사람의 관계를 기준으로 적용 여부를 판단합니다.
기타 친족과 그 외 관계
6촌 이내 혈족이나 4촌 이내 인척 등 기타 친족은 10년간 1,000만 원까지 공제됩니다. 친족이 아닌 사람에게 증여하는 경우 일반적인 증여재산공제는 적용되지 않습니다.
혼인이나 출산과 관련된 추가 증여재산공제는 별도의 기간과 대상 요건을 충족해야 하므로, 기본 공제액에 자동으로 더해지는 것으로 보면 안 됩니다.
관계별 공제액과 적용 기간을 먼저 확인하려면 아래 글도 함께 참고할 수 있습니다.
신고 전 놓치기 쉬운 부분
10년 합산 여부
같은 사람에게서 10년 이내에 여러 차례 증여받았다면 과거 증여재산이 합산될 수 있습니다. 한 번에 받은 금액만 보고 증여세율표를 적용하면 과세표준을 잘못 계산할 수 있습니다.
부동산과 주식 평가
부동산은 증여일 현재의 시가를 우선 검토하고, 주식은 상장 여부와 거래 상황 등에 따라 평가 방법이 달라집니다. 계약서에 적은 금액만으로 세금이 확정되는 것은 아닙니다.
신고기한과 납부
증여세는 일반적으로 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부합니다. 예를 들어 2026년 9월 15일에 증여받았다면 원칙적으로 2026년 12월 31일까지 신고기한을 검토하게 됩니다.
기한을 넘기거나 신고할 금액을 실제보다 적게 신고하면 무신고·과소신고 가산세와 납부지연 관련 부담이 생길 수 있습니다. 금액이 크거나 부동산·비상장주식이 포함된 경우에는 신고 전에 세무 전문가의 검토를 받는 편이 안전합니다.
정리하면, 증여세율표의 세율은 과세표준에 적용되며 증여재산 전체에 바로 곱하지 않습니다. 관계별 공제와 10년 합산 여부를 먼저 확인한 뒤 누진공제액까지 반영해야 실제 세액에 가까운 계산이 가능합니다.
증여는 금액뿐 아니라 시기와 관계, 재산 종류에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 신고 전 자료를 차분히 대조해 보시기 바랍니다.
